大歐先生

地稅季度企業(yè)所得稅預(yù)繳的的基礎(chǔ)是本季度會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上減除不征稅收入、免稅收入和彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額，乘以適用*后，減除本年累計(jì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，為本季度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅金額。
企業(yè)所得稅征收*鑒定工作每年進(jìn)行一次，時(shí)間為當(dāng)年的 1 至 3 月底。當(dāng)年新辦企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后 3 個(gè)月內(nèi)鑒定完畢。 企業(yè)所得稅征收*一經(jīng)確定，一般在一個(gè)納稅年度內(nèi)不做變更，但對鑒定為查帳征收*的納稅人，發(fā)現(xiàn)下列情形之一的，可隨時(shí)調(diào)整為定額或定率征收*征收企業(yè)所得稅。
　?。ㄒ唬?納稅人不據(jù)實(shí)申報(bào)納稅，不按規(guī)定提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料接受稅務(wù)檢的。
　?。ǘ?在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)有情節(jié)嚴(yán)重的違反稅法規(guī)定行為的。
　　對鑒定為定額或定率征收*的企業(yè)，如能積極改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，建立健全帳簿，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，正確計(jì)算盈虧，依法辦理納稅申報(bào)，達(dá)到查帳征收*的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，在次年鑒定時(shí)，可予以升級，鑒定為查帳征收*征收企業(yè)所得稅。

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下一頁天晴

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅有兩種征收*：一是查賬征收，按照財(cái)務(wù)報(bào)表利潤進(jìn)行匯算清繳，*25%；二是實(shí)行核定征收。這是對賬務(wù)不健全或無賬的納稅人隨同*等核定時(shí)一并進(jìn)行征收的企業(yè)，依據(jù)是國稅發(fā)[2008]30號《企業(yè)所得稅核定征收辦法》，計(jì)算方法：（銷售額*應(yīng)稅所得率）*適用所得稅*=應(yīng)交企業(yè)所得稅。所得*在辦法中有規(guī)定，如農(nóng)牧林業(yè)3--10%、制造業(yè)5--15%、批零業(yè)4--15%等，各地有結(jié)合各地消費(fèi)水平、行業(yè)利潤進(jìn)行測算后確定。舉例：某納稅人屬小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，因無賬由國稅核定征收*，核定銷售額60000元/月，那么核定企業(yè)所得稅=60000*4%=2400元*25%=600元/月。

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咖啡放鹽

所得稅的征收*有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。 從你的情況看，你單位的所得稅是采用核定征收的。應(yīng)稅所得率是7%，利潤額=本月（季度）銷售收入*7%；
1、查賬征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。
2、核定征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*應(yīng)稅所得率*25%

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